Có hai cách phổ biến để định cư tại các quốc gia châu Âu nói chung và Síp – Cyprus nói riêng: định cư châu Âu diện đầu tư và định cư châu Âu diện tay nghề. Nền kinh tế của Síp hoàn toàn không phát triển các ngành công nghiệp nặng, mà chủ yếu phụ thuộc vào ngành dịch vụ, vận chuyển và du lịch. Vì thế, các chương trình định cư châu Âu diện tay nghề thường tập trung ở nhóm các ngành dịch vụ du lịch, nhà hàng, khách sạn,…
Ngoài ra, lý do chính yếu để công dân toàn cầu chọn chương trình định cư Síp chính là hệ thống thuế ở Síp đầy ưu đãi dành cho các doanh nghiệp mang yếu tố nước ngoài, đồng thời cũng tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của khối Liên minh châu Âu EU và Tổ chức OECD.
Bên cạnh đó, quý vị có thể tham khảo thêm về tình hình kinh tế đảo Síp – Cyprus qua bài viết: Tình hình kinh tế đảo Síp như thế nào?
Các chính sách thuế ở Síp chủ yếu
Thuế doanh nghiệp:
Có một chuỗi các lợi thế về thuế ở Síp đối với các công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ. Những lợi thế này phát sinh từ hệ thống luật pháp thuận lợi, cũng như hệ thống các Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần (DTA – Double Tax Agreement). Tóm lại, các điều khoản về thuế ở Síp dành cho doanh nghiệp như sau:
- Thuế doanh nghiệp đồng nhất ở mức 12.5%
- Không đánh thuế trên cổ tức
- Các giải pháp thuận lợi khi xử lý lỗ
- Không đánh thuế trên lợi nhuận đến từ các tổ chức đặt bên ngoài Síp, đi kèm với các điều kiện riêng
- Sở hữu các hiệp ước DTA với hơn 60 quốc gia
- Không đánh thuế trên lượng tiền thu được từ việc bán chứng khoán trên các sở giao dịch chứng khoán được chứng thực
- Không đánh thuế trên lợi nhuận từ các hoạt động tái cơ cấu
- Các phần lợi nhuận và vốn hồi hương đều được miễn thuế
Thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân nộp thuế ở Síp (tax resident) là một cá nhân cư trú tại đảo Síp – Cyprus trong vòng 183 ngày trong năm đánh thuế. Các cá nhân chịu thuế ở Síp được đánh thuế trên thu nhập từ cả trong và ngoài quốc đảo Síp. Tuy nhiên, các cá nhân cư trú không nộp thuế (non-tax resident) sẽ chỉ được đánh thuế trên thu nhập đến từ các nguồn trên đảo Síp – Cyprus. Các điều khoản về thuế dành cho cá nhân như sau:
- Thuế thu nhập thấp
- Không đánh thuế trên cổ tức và lãi suất, đi kèm với các điều kiện riêng
- Không đánh thuế trên lợi nhuận đến từ các tổ chức dài hạn ở nước ngoài và từ lương kiếm được ở nước ngoài, đi kèm với các điều kiện riêng
- Lợi nhuận từ việc bán chứng khoán được miễn thuế
- Khoản lỗ của năm hiện tại và năm kế trước được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế, đi kèm với các điều kiện riêng
- Thu nhập dưới dạng lương hưu, đền bù thương vong, quỹ dự phòng, quỹ hưu trí, hoặc các dạng quỹ khác được phê duyệt, đều được miễn trừ thuế
Các chính sách thuế ở Síp dạng đặc biệt
Tín thác quốc tế:
Tín thác quốc tế (International Trusts) tại Síp chứa nhiều lợi ích quan trọng về thuế, tạo nhiều cơ hội, điều kiện thuận lợi cho các khả năng lập kế hoạch thuế:
- Thu nhập và các khoản kiếm được từ một quỹ tín thác quốc tế đảo Síp, có nguồn gốc từ bên ngoài Síp được miễn thuế hoàn toàn
- Cổ tức, lãi suất hoặc các nguồn thu từ tín thác từ một công ty kinh doanh quốc tế thuộc Síp sẽ không phải là đối tượng chịu thuế hay đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài (WHT – Withholding Tax)
- Các khoản thanh lý tài sản thuộc một quỹ tín thác quốc tế sẽ không bị đánh thuế
- Trường hợp ngoại lệ không bị đánh thuế là khi một người ngoại quốc tạo một khoản tín thác quốc tế ở Síp và về hưu ngay tại đây, với điều kiện tất cả các tài sản đã được giải quyết và thu nhập kiếm được đều ở ngoài Síp, ngay cả khi cá nhân đó chỉ là người thụ hưởng từ cá nhân khác
Đánh thuế ở Síp đối với công ty hàng hải:
Luật Hải vận Thương thuyền (Merchant Shipping Legislation), được hoàn toàn thông qua bởi EU, đưa ra trường hợp ngoại lệ miễn tất cả các thuế trực tiếp và thuế dưới chế độ thuế tải trọng đối với các chủ tàu, người thuê tàu và quản lý tàu đủ tiêu chuẩn, từ hoạt động, vận hành của các tàu cộng đồng (community ships) đủ tiêu chuẩn (tàu treo cờ của một trong các bang thành viên thuộc EU hoặc một quốc gia thuộc Cộng đồng Kinh tế Châu Âu) và các tàu ngoại quốc (phi cộng đồng) với các hoạt động đủ tiêu chuẩn (có điều kiện kèm theo). Luật cho phép các tàu thuyền phi cộng đồng được gia nhập chế độ thuế tải trọng, với điều kiện đội tàu có từ 60% trở lên các tàu cộng đồng.
Lợi nhuận từ hoạt động vận hành của các tàu thuyền đăng ký tại Síp hoặc từ cổ tức nhận được từ một công ty sở hữu tàu thuyền, đều được miễn thuế doanh nghiệp. Các hoạt động kinh doanh quản lý tàu và thuyền viên có 2 hình thức đánh thuế: hoặc 4.25% trên tổng lợi nhuận hoặc 25% trên mức thuế trọng tải của tổng các tàu thuyền đang được quản lý. Thuế tải trọng sẽ không áp dụng đối với các tàu thuyền thuộc Síp.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Mức VAT tiêu chuẩn được định ở mức 19%. Hai mức giảm phí suất (Reduced VAT rates) 5% và 9% cũng được áp dụng, đồng thời với mức VAT 0% đối với các loại hàng hóa và dịch vụ đặc biệt. Du khách từ các quốc gia không thuộc khối EU có thể nhận được khoản bồi hoàn (refund) đối với phần thuế VAT đã trả cho các giao dịch hàng hóa tại đảo Síp khi rời khỏi đất nước này, với điều kiện các mặt hàng trong giao dịch đó được nhập khẩu từ bên ngoài Síp (và ngoài EU).
Các công ty Holding
Một công ty holding thuộc Síp rất có lợi trong các mục tiêu lập kế hoạch thuế quốc tế, đồng thời cũng được hưởng lợi ích từ việc tọa lạc ở một trung tâm kinh doanh nổi tiếng. Tóm lại, một công ty holding thuộc Síp có thể nhận được các lợi ích liên quan đến thuế như sau:
- Không chịu thuế nhà thầu nước ngoài (WHT – Withholding Tax) đánh vào thu nhập từ cổ tức nhận được từ các công ty con (subsidiary companies) ở nước ngoài
- Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần (DTA – Double Tax Agreement) với trên 60 quốc gia đưa ra một mức thấp hơn đối với thuế nhà thầu nước ngoài đánh vào thu nhập từ cổ tức nhận được từ các công ty con ở nước ngoài
- Với tư cách là một bang thành viên thuộc EU, các công ty holding đăng ký ở Síp cũng được miễn thuế nhà thầu nước ngoài đánh vào cổ tức nhận được từ các công ty con thuộc EU
- Không chịu thuế nhà thầu nước ngoài đối với phần vốn và thu nhập từ việc thanh lý hoặc vốn cổ phần của các công ty con, hoặc cổ phần của công ty holding thuộc Síp
- Không chịu thuế trên vốn và thu nhập từ việc thanh lý công ty holding thuộc Síp
- Không chịu thuế trên việc phân chia lợi nhuận, có điều kiện kèm theo
- Cổ tức phân ra ngoài (outward dividends) bởi một công ty holding Síp đến với các cổ đông không cư trú tại Síp được miễn tất cả các thuế nhà thầu nước ngoài
- Lợi nhuận từ tổ chức dài hạn (permanent establishment) ở nước ngoài được hoàn toàn miễn các thuế ở Síp, có điều kiện kèm theo
- Một nhóm nhiều các công ty Síp thuộc về một chủ công ty holding Síp có thể thực hiện biện pháp hỗ trợ nhóm nhằm cho việc sử dụng các khoản thất thu thuế
- Không giới hạn thời gian holding
Thuế bất động sản tại Síp
Với căn nhà đầu tiên, thuế giá trị gia tăng VAT có thể được giảm còn 5% thay vì 19% theo mức thuế tiêu chuẩn trước đây. Mức 0% áp dụng đối với chi phí chuyển nhượng các bất động sản đã đóng thuế VAT cũng giúp các nhà đầu tư tiết kiệm đến 8% nếu so với mức thuế thông thường. Còn đặc biệt hơn, từ năm 2017, Síp đã xóa bỏ hoàn toàn thuế bất động sản!
Bên cạnh đó, quý vị có thể nắm bắt được tình hình bất động sản Síp trước khi đầu tư qua bài viết: Tình hình bất động sản đảo Síp có gì biến động?
Với vô vàn các ưu đãi về thuế như vậy, Síp hiển nhiên đã trở thành vùng đất thiên đường chào đón những nhà đầu tư tương lai. Nếu cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, dịch vụ, đừng ngần ngại mà hãy nhấc máy lên gọi ngay cho Hotline 0981 557 998 hoặc ĐẶT NGAY 1 hoặc nhiều câu hỏi mà quý vị đang thắc mắc và chưa có câu trả lời hoàn chỉnh vào Form bên dưới, các CHUYÊN GIA của GIG sẽ phúc đáp NGAY cho quý vị qua Email và thông báo qua tin nhắn khi câu hỏi của quý vị được giải quyết “Thông thường câu hỏi của quý vị sẽ được giải quyết trong vòng 8h – 24h làm việc” Trân trọng!
NHỮNG CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ THUẾ Ở SÍP
Các khoản lỗ thuế (tax losses) được sử dụng như thế nào tại Síp?
Doanh nghiệp có thể kết chuyển ngược về trước các khoản lỗ thuế phát sinh trong năm tính thuế vào năm năm tiếp theo để được bù trừ vào thu nhập chịu thuế.
Khoản lỗ trong năm hiện tại của một doanh nghiệp có thể được bù trừ vào lợi nhuận của một doanh nghiệp khác, với các điều kiện kèm theo, với điều kiện các công ty đó là công ty cư trú chịu thuế ở Síp thuộc một tập đoàn. Hai công ty sẽ được coi là một phần của nhóm với các mục đích cứu trợ nhóm, nếu một công ty là công ty con của công ty kia với mức 75% hoặc cả hai đều là công ty con của công ty thứ ba với mức 75%.
Cơ sở đánh thuế ở Síp (basis of taxation) đối với doanh nghiệp trong nước là gì?
Tất cả các công ty, doanh nghiệp cư trú chịu thuế ở Síp đều được đánh thuế dựa trên thu nhập tích lũy được hoặc đạt được từ tất cả các nguồn có thể đánh thuế, nằm trong Síp hoặc ở nước ngoài. Một công ty được cho là cư trú tại Síp nếu nó được quản lý và điều hành từ Síp.
Một công ty không là đối tượng cư trú chịu thuế sẽ được đánh thuế dựa trên thu nhập tích lũy được hoặc đạt được từ công việc kinh doanh được thực hiện thông qua một tổ chức dài hạn (permanent establishment) trong Síp.
COVID19 có ảnh hưởng gì đến các chính sách thuế ở Síp không?
Đại dịch COVID19 ảnh hưởng nghiêm trọng lên toàn bộ các lĩnh vực trên phạm vi toàn thế giới. Để ứng phó với tình hình này, Síp đã ban hành một số cập nhật đối với các chính sách thuế nhằm giảm tác động tiêu cực cũng như tạo động lực phục hồi cho nền kinh tế phụ thuộc nhiều vào lĩnh vực kinh doanh dịch vụ, du lịch của Síp như sau:
Vào ngày 23 tháng Sáu, 2020, Hội đồng Bộ trưởng Síp ban hành nghị định mới, theo đó, thuế giảm trừ VAT ở mức 9% sẽ được giảm xuống còn 5% đối với các dịch vụ cụ thể trong lãnh thổ Cộng hòa Síp, từ ngày 1 tháng 7, 2020 đến ngày 10 tháng Một, 2021.
Mức giảm được áp dụng đối với các dịch vụ sau:
- Dịch vụ lưu trú trong khách sạn, nhà nghỉ du lịch và tương tự, bao gồm các cơ sở cung cấp dịch vụ lưu trú nghỉ dưỡng du lịch;
- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống; và
- Dịch vụ vận chuyển hành khách và hành lý diễn ra trong Cộng hòa Síp của taxi nội thành, liên thành và nông thôn, và các tuyến bus du lịch và liên thành.
